מי באמת זכאי לפטור ממס הכנסה בישראל? השאלה הזו מעסיקה ישראלים רבים, במיוחד אלו המתמודדים עם מצב רפואי מורכב, הכנסות נמוכות או אנשים שגרים באזורים המוגדרים כמזכים ממס. הרבה ממה שמדובר סביב "פטור ממס" נשמע מבטיח, אבל המציאות שונה למדי כשנכנסים לפרטים. במאמר הזה אציג את התמונה המלאה: מי זכאי, מה התנאים, איך מתבצע התהליך – ולמה למרות הכול, אנשים רבים מדי לא מממשים את הזכויות שלהם.
פטור ממס שבח על דירה יחידה
פטור ממס שבח על מכירת דירה יחידה הוא אחד מהפטורים המשמעותיים והנפוצים ביותר שמעניקה המדינה, במיוחד לאזרחים פרטיים שאינם משקיעים סדרתיים בנדל"ן. לפי החוק, מי שמוכר דירה שהיא הדירה היחידה שבבעלותו, ואוחז בה במשך לפחות 18 חודשים (במקרים מסוימים 24 חודשים), עשוי להיות זכאי לפטור מלא ממס שבח – כלומר, לא יידרש לשלם מס על הרווח שנוצר ממכירת הדירה. מדובר בהטבה שיכולה לחסוך עשרות ואף מאות אלפי שקלים. עם זאת, יש לוודא שלא נמכרו דירות נוספות בארבע השנים שקדמו למכירה, ושלא נעשה שימוש קודם בזכות לפטור. הפטור הזה רלוונטי במיוחד למשפחות שרוצות לשדרג דירה, למבוגרים שמוכרים את דירתם כדי לעבור לבית קטן יותר, או ליורשים המבקשים למכור נכס מבלי להיכנס לחבות מס גבוהה. חשוב להבין את התנאים ולבחון היטב את מועד הרכישה וההחזקה בנכס כדי לוודא שהפטור אכן בתוקף. פנייה לייעוץ מקצועי מונעת הפתעות מיותרות בשלב החישוב.
|
טיפ חשוב! אם אתם מתכננים למכור דירה ראשונה שלכם ולקבל פטור ממס שבח, בדקו היטב את הסטטוס הנדל"ני שלכם לפחות ארבע שנים אחורה. גם בעלות על חלק מדירה אחרת (אפילו שליש בירושה) יכולה לשלול מכם את הפטור. אחת הדרכים הנפוצות לאבד זכאות לפטור היא ביצוע מכירה מבלי לבדוק אם בוצעה מכירה קודמת עם פטור בפרק הזמן הזה. לכן, רגע לפני שאתם חותמים על הסכם מכר – בקשו תדפיס עדכני של נכסי מקרקעין בלשכת רישום המקרקעין, וודאו שאתם עומדים בכל התנאים. מועד הרישום של הדירה החדשה או מכירה קודמת יכול להכריע את זכאותכם לפטור. תכנון נכון – שווה לכם הרבה מאוד כסף. |
פטור ממס לנכים ובעלי מוגבלות
לפי החוק קיים פטור ממס הכנסה לאנשים עם נכות (מלא או חלקי). התנאי המרכזי: קביעת נכות רפואית בשיעור של לפחות 90%, למשך תקופה של 185 ימים לפחות. זה יכול להיות מצב רפואי אחד חמור במיוחד, או שילוב של מספר בעיות רפואיות. הוועדות הרפואיות של ביטוח לאומי או משרד הבריאות הן אלו שמעניקות את האבחון, אך כדי שהפטור יינתן – יש צורך גם באישור של פקיד שומה מטעם רשות המסים.
הכנסה מיגיעה אישית
מה נחשב כהכנסה מיגיעה אישית? חשוב להבין שהפטור לא חל באופן גורף על כל הכנסה. יש הבחנה ברורה בין הכנסה מיגיעה אישית – כמו שכר מעבודה או רווח מעסק עצמאי – לבין הכנסה שאינה מיגיעה אישית – כמו ריבית, דיבידנדים או הכנסות משכירות. לכל אחד מהם נקבעות תקרות פטור שונות, שמתעדכנות מדי שנה.
איך מתבצע בפועל התהליך לקבלת פטור ממס?
התהליך לקבלת הפטור כולל פנייה לפקיד השומה האזורי, מילוי טפסי בקשה והגשת מסמכים רפואיים. לעיתים יש להיבדק בפני ועדה רפואית נוספת, במיוחד אם מדובר באבחנות ישנות או כאלו שאינן מוכרות בביטוח הלאומי. בנוסף, יש להוכיח את הקשר בין הנכות לבין אי היכולת לעבוד או לייצר הכנסה סדירה. לא פעם, מבקשים נתקלים בדרישות נוספות – תצהירים, מסמכים עדכניים, חוות דעת רפואיות, ולעיתים אף קביעת אחוזי נכות מחדש.
מה קורה כשמדובר באנשים מבוגרים?
רבים מהמבוגרים בישראל אינם מודעים לכך שהם עשויים להיות זכאים לפטור ממס על קצבת הפנסיה שלהם – במיוחד אם יש ברקע מצב רפואי מתמשך. לעיתים קרובות, לאחר גיל 67, ההכנסות מפנסיה חייבות במס, אך אם מתקיימים התנאים הרפואיים – ניתן להגיש בקשה רטרואקטיבית, ולקבל החזר מס גם עבור השנים הקודמות.
השפעת מיקום גיאוגרפי על הזכאות
בישראל קיימים אזורי עדיפות לאומית שבהם זכאים התושבים להקלות מס ייחודיות. לדוגמה, יישובים בפריפריה נהנים מהנחות במס הכנסה, אשר במקרים מסוימים עשויות להגיע ל-10% מההכנסה החייבת. גם עובדים שחיים באזורים אלו אך מועסקים מחוצה להם יכולים ליהנות מההטבה, בהתאם לקריטריונים שנקבעו בחוק. מדובר בהטבות שמטרתן לעודד תעסוקה והתיישבות באזורים פחות מבוקשים – אך לא תמיד הן מנוצלות כראוי.
הקלות במס לעובדים עצמאים
בעלי עסקים קטנים ועצמאים זכאים במקרים רבים לנקודות זיכוי ייחודיות או פטורים חלקיים, במיוחד אם הם פועלים באזורים מוכרים או משתייכים לאוכלוסיות מוחלשות. לדוגמה, נשים עצמאיות לאחר לידה, עולים חדשים בעלי עסק עצמאי, או נכים שמנהלים עסק – עשויים להיות זכאים להקלות ספציפיות במס. אך בפועל, רבים אינם מנצלים את ההטבות בשל חוסר ידע או חוסר ליווי מקצועי מתאים.
הטבות מס אחרות שלא כולם מכירים
מלבד פטור רפואי, קיימות הטבות מס נוספות כמו פטור ממס על מלגות לסטודנטים, והקלות לעולים חדשים ולתושבים חוזרים. גם חד הוריים ובני משפחות של חיילים קרביים עשויים לזכות להקלות. ההטבות האלו לא מוענקות אוטומטית – יש להגיש בקשה מסודרת ולצרף מסמכים.
למה בכל זאת רבים לא זוכים?
למרות שהחוק ברור, הפרקטיקה סבוכה. אנשים רבים לא יודעים שהם זכאים, לא יודעים למי לפנות, או מוותרים כי הם נרתעים מהביורוקרטיה. חלקם אף פנו בעבר ונדחו, מבלי לדעת שיש להם זכות להשגה. גם המידע ברשת לעיתים לא עדכני או מבלבל. הפער בין החוק לבין היכולת לממש אותו בפועל הוא המקום שבו עורך דין שנותן ייעוץ משפטי בעסקאות נדל"ן יכול להפחית הרבה מאוד מס ברכישת נכס.
למה חשוב לפעול עכשיו?
פטור ממס הוא זכות שמוגבלת לעיתים רבות בזמן. ככל שעובר הזמן – כך פוחתת האפשרות לבקש החזרים רטרואקטיביים או לערער על החלטות ישנות. בנוסף, חלק מההקלות עלולות להשתנות בעקבות חקיקה או שינוי מדיניות. לכן, אם יש ספק – מוטב לברר עכשיו. כמו שאני נוהגת לומר ללקוחותיי: מי שבודק בזמן – חוסך עוגמת נפש בעתיד.
לסיכום
הפטור ממס בישראל הוא הזדמנות אמיתית – אך הוא לא מוענק בקלות. חשוב להכיר את התנאים, להבין את המורכבויות, ולהיערך להגשת בקשה מסודרת. במשרדי, אני מלווה את לקוחותיי לאורך כל שלבי ההליך: מהבדיקה הראשונית, דרך איסוף החומר הרפואי, ועד לקבלת האישור הסופי. בזכות ניסיון בטיפול בעשרות תיקים – אני יודעת לזהות מראש אתגרים ולתת מענה מותאם, כדי שתוכלו לממש את מה שמגיע לכם כדין. צרו איתי קשר – ונתחיל בבדיקה יסודית.
